+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Методика расчетов налога на добавленную стоимость

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям. На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях. В ней даны ответы на многие вопросы по поводу заполнения отдельных реквизитов НН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Имя пользователя или e-mail.

Онлайн калькулятор НДС 20%

Введение ……………………………………………………………………………3. Заключение ………………………………………………………………………. Список использованных источников …………………………………………… В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.

От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Основное место в отечественной налоговой системе занимают косвенные налоги.

К ним относится и налог на добавленную стоимость НДС. Так обстоит дело с налогом на добавленную стоимость НДС. В связи с этим рассматриваемая проблема представляется достаточно актуальной. Цель данной работы — анализ механизма исчисления НДС и предложение путей его совершенствования.

Для достижения указанной цели необходимо решение следующих задач:. Взимание одних налогов может снижать или увеличивать стоимостную базу исчисления других. Здесь исторически выделяются три основные концепции. Представители первой из них ввели само понятие "косвенные налоги" и считали, что различия следует искать в условиях переложения налогового бремени на конечного потребителя.

По-другому, прямые налоги имеют отношение к доходам, а косвенные — к ценам на потребление товаров. Эти концепции мало чем различаются. В ней есть свое рациональное зерно. Однако в отдельных случаях плательщиком косвенных налогов может стать производитель или продавец, когда источником уплаты их становится прибыль и определенная часть косвенных налогов принимает черты прямого обложения. Налогообложение добавленной стоимости — одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения.

НДС, считают они, не адаптирован к отечественной экономике на этапе ее перехода к рынку, что объясняет существование недостатков в формировании налогооблагаемой базы и в технике исчисления НДС. Однако налог с продаж в нашей стране был вновь восстановлен, а с 1 января г.

К сожалению, не было проведено научно обоснованных расчетов элементов налогооблагаемой базы, экономических возможностей налогоплательщиков, потребностей бюджета, соотношений между различными видами налогов и общей суммой бюджетных потребностей.

Появившиеся значительно позже широкомасштабные научные исследования практики обложения этим налогом оборотов по реализации товаров работ, услуг подтвердили антирыночный характер отечественной модели НДС и необходимость ее изменения. До сих пор НДС существует как чисто фискальная норма, обеспечивающая доходные поступления в бюджет. Налог на добавленную стоимость имеет высокую эффективность с фискальной позиции, поскольку потребление есть более постоянной величиной, в отличие от доходов или прибыли.

Широкая база налогообложения, которая охватывает не только товары, но и работы и услуги, обеспечивает надежность и стабильность бюджетных поступлений, поскольку изменение во вкусах потребителей не отображается на уменьшении доходов бюджета.

Универсальные ставки облегчают как начисление налога для его плательщиков, так и контроль налоговых органов за правильностью уплаты последнего, а, кроме того, обеспечивают нейтральное влияние на процессы рыночного ценообразования.

Взимание НДС на всех этапах движения товаров, работ, услуг имеет следствием равномерное распределение налогового бремени между всеми субъектами предпринимательской деятельности.

От налога на добавленную стоимость намного тяжелее уклониться в сравнении с подоходными налогами, поскольку база налогообложения подсчитывается намного проще, а его взыскание на всех этапах движения товара или услуг вводит "механизм автоматического контроля" за правильностью начисления суммы налога на предыдущей стадии реализации.

Недостатками НДС есть значительное его влияние на общий уровень цен и регрессивность, особенно относительно малообеспеченных слоев населения, а также отвлечение оборотных средств предприятий. Многоступенчатость НДС предполагает обложение товаров при любом акте купли-продажи. Однако в отличие от налога с оборота, где многоступенчатость носит "каскадный характер" т.

Объектом налога является добавленная стоимость — стоимость, которую, например, производитель в обрабатывающем производстве, предприниматель в сфере распределения, агент рекламы, парикмахер, фермер и т. Можно построить простейшую схему, в которой фигурируют так называемые исходные товары И — сырье, транспорт, рента, реклама и т. Добавленная стоимость ДС может быть рассчитана как сумма выплачиваемой заработной платы V и получаемой прибыли m :.

В то же время добавленную стоимость можно представить как разность сумм поступлений за проданную продукцию В и произведенных затрат И. Если условно обозначить ставку налога через R, то формулы расчета налога согласно перечисленным методам будут иметь вид:. Наибольшее распространение получил четвертый метод. Его использование не требует определения собственно добавленной стоимости. Вместо этого применяется ставка к ее компонентам затратам и произведенной продукции.

Данный метод расчета НДС позволяет применить ставку налога непосредственно при сделке, что дает преимущества технического и юридического характера. Таким образом, на сегодняшний день четвертый метод, или, как его еще иногда называют, "инвойсный", наиболее практичный. Налоговые обязательства могут рассчитываться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Этот метод позволяет наиболее полно охватить товары и использовать более чем одну ставку. Поскольку в большинстве случаев мелкий бизнес освобождается от налога, то "де-факто" НДС становится налогом в основном на импорт и крупный бизнес в промышленности.

Разница между этими налогами выплачивается государству. Продавец не несет никакого экономического бремени при покупке товаров для своего производства, так как он получает возмещение от государства на любую сумму налога, которая была уплачена им поставщикам система зачета. Последний выплачивает этот налог в форме части конечной продажной цены товара или услуги и не имеет возможности компенсировать его.

Поэтому НДС является налогом на потребление, бремя которого несет конечный потребитель. Но первоначально - до х годов - в эту группу входили только налог с оборота и налог на продажи. Налог с оборота взимался на каждой стадии движения товаров от производителя до конечного потребителя, то есть многократно. В качестве примера можно назвать налог с оборота в СССР.

Продукция же тяжелой промышленности этим налогом, в основном, не облагалась. Налог с оборота в начале г. С х годов оба налога с оборота и продажи начали заменяться НДС. Подобная замена имеет длительную предысторию. Пионером в изменении структуры налогов на потребление выступила в г. Единственным исключением до сих пор остаются США.

К этим методам относятся:. При методе зачета фирма отчисляет в бюджет только разницу между двумя суммами НДС. Налицо родство этих двух налогов, что, в частности, объясняет их сосуществование в некоторых странах.

Система начисления НДС при использовании метода зачета имеет еще одну особенность. На практике известны три метода:.

Наряду с этими доводами существует еще и скрытый мотив в пользу начисления и оплаты НДС по методу поставки.

Использование этого метода а также гибридного метода позволяет стабильно получать более высокий НДС, чем при методе оплаты. Более того, наличие НДС является обязательным условием членства в Союзе. И это не случайно. Необходимо подчеркнуть, что в ряде стран велась достаточно интенсивная борьба вокруг вопроса о введении НДС.

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и физические лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь в соответствии с таможенным законодательством, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения белорусских организаций, имеющих отдельный баланс и текущий либо иной другой банковский счет.

Объектами налогообложения являются: обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь; обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за пределы Республики Беларусь; товары, ввозимые на таможенную территорию.

Зачетный метод исчисления налога на добавленную стоимость заключается в том, что налогоплательщик вместе с выручкой за реализованные товары работы, услуги получает от своих покупателей не только стоимость своих товаров работ, услуг , но и дополнительно налог, причитающийся к уплате в бюджет.

В свою очередь каждый налогоплательщик сам производит различные платежи за товары работы, услуги в пользу других субъектов хозяйствования и при этом также, кроме стоимости товара работы, услуги уплачивает поставщику и НДС. Разница между полученным и уплаченным налогом уплачивается в бюджет, если она положительная, или возвращается зачитывается государством налогоплательщику, если она отрицательная.

Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в следующих размерах:. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты:.

Налоговая база налога на добавленную стоимость определяется исходя из всех поступлений плательщика, полученных им в денежной, натуральной и иных формах от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , имущественных прав, исчисленная исходя из:. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных ввезенных товаров определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров.

При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость. Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации в бухгалтерском учете определяется по мере отгрузки товаров работ, услуг , имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. Днем отгрузки товаров признается дата их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке.

Днем выполнения работ оказания услуг признается дата передачи выполненных работ оказанных услуг в соответствии с оформленными документами приемо-сдаточные акты и другие аналогичные документы. Днем передачи имущественных прав признается дата наступления права на получение платы в соответствии с договором. Днем отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав их собственником, правообладателем на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается дата отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав комиссионером поверенным покупателю с учетом положений части второй настоящего пункта.

Для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации в бухгалтерском учете определяется по мере оплаты отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав, момент фактической реализации товаров определяется как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от покупателя на счет плательщика, а в случае реализации за наличные денежные средства - день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее шестидесяти дней со дня отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Общая сумма налога на добавленную стоимость уменьшается на установленные законодательством налоговые вычеты. Налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость:. Во многом недобор НДС объясняется неотлаженностью механизма взимания налога в торговле. Облагаемый оборот при реализации товаров предприятиями розничной торговли и общественного питания определяется на основе стоимости реализуемых товаров исходя из применяемых цен без включения в них налога на добавленную стоимость.

Предприятие осуществляет свою деятельность на основе полного хозрасчёта, самофинансирования и самоокупаемости, руководствуясь при этом законодательством Республики Беларусь. В целях обеспечения полного и своевременного удовлетворения потребности населения в товарах народного потребления и услугах, высокой культуры торгового обслуживания, сохранности государственной собственности, соблюдения режима экономии и максимального улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности, универмаг осуществляет следующие виды деятельности:.

Предприятие имеет в распоряжении несколько зданий. Основным является здание по улице Жилуновича, 4 общей площадью квадратных метров. В его торговых залах установлено кассовых аппаратов.

Для поддержания постоянного микроклимата работают 8 кондиционеров. Также в здании имеются 8 лифтов грузоподъёмностью от кг до 2 тонн. Для удобства передвижения покупателей по этажам функционируют 6 эскалаторов производительностью человек в минуту каждый.

Приёмка товаров производится на рампе, где одновременно могут разгружаться до 8 автомобилей. Для разгрузки контейнеров, крупногабаритных грузов используется кран-балка грузоподъёмностью 5 тонн.

НДС - для чайников. Что это такое простыми словами

Московский государственный технический университет имени Н. Расчет налога на добавленную стоимость. Студент: Бойко Ю. Экономическая сущность налога. Основные элементы налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления НДС. Методика раздельного учета входного НДС.

Как рассчитать НДС. Пример расчета.

Разбираемся что такое НДС, откуда он взялся, почему важен и на примерах смотрим кто его платит и когда. К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Там ставка НДС равна нулю.

Введение ……………………………………………………………………………3. Заключение ………………………………………………………………………. Список использованных источников ……………………………………………

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.

Тема НДС актуальна в наши дни не только для Украины, но и для всех стран, применяющих данный налог. Для стран ЕЭС он был обязательным условием при вступлении в Союз. В Украине же он появился в связи с переходом на рыночные отношения.

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

Плательщики НДС. Налог на добавленную стоимость является самым молодым из налогов, формирующих основную долю доходной части бюджетов. Налог на добавленную стоимость НДС — федеральный, косвенный, некумулятивный налог, взимаемый с каждого акта продажи, начиная с производственного цикла и заканчивая продажей конечному потребителю. Добавленную стоимость можно рассчитать как сумму выплачиваемой заработной платы и получаемой прибыли :.

Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Если вы не знаете, как правильно посчитать налог на добавленную стоимость, воспользуйтесь нашим сервисом.

Налог на добавленную стоимость

Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, то есть увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт. Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки. Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара.

НДС и методики его расчетов

Эксперты назвали самые высокооплачиваемые профессии в России По данным Всероссийского научно-исследовательского института труда Минтруда, от 100 тыс.

Эксперты назвали самые защищенные от угона автомобили Специалисты отобрали 10 марок автомобилей, учитывая их продажи на российском рынке, страхование по каско и статистику угонов. В итоге, в рейтинг были включены пять классов автомобилей по две марки в каждом.

Эксперты отмечают, что в дальнейшем планир. Эксперты назвали самые востребованные в Москве профессии Специалисты в интернет-сфере вошли в топ самых востребованных профессий и в столице, и в Санкт-Петербурге. В регионах ситуация выглядит по-другому, отмечают в подведомственном Минтруда НИИ. Эксперты назвали самые продаваемые дизельные SUV в России Всего в стране за первый квартал 2019 года приобрели почти 30 тысяч новых легковых автомобилей с дизельным двигателем.

Налог на добавленную стоимость является самым молодым из налогов, Если условно принять ставку налога за, то расчет налога, согласно При расчете налога на добавленную стоимость используется четвертый метод.

НДС - Расчет Налога на Добавленную Стоимость

Правильно укажите Ваше Имя и номер контактного телефона (с кодом города или сотового оператора);5. Убедитесь в правильности заполнения и нажмите кнопку "Готово", Ваша заявка поступает на расмотрение юристу.

Вы точно человек?

Не подлежит оплате налог при угоне транспортного средства. Для этого нужно предъявить соответствующие подтверждение об открытии уголовного дела и осуществлении розыскных действий в налоговую службу по месту регистрационного учета ТС.

Банковские споры и многое другое. Ноградская, 3 (отдельный вход с права от главного крыльца, со стороны ТРЦ "СОЛНЕЧНЫЙ") Нас можно найти по адресу в Москве 143405, Московская область, г. Красногорск, Красногорский бульвар, 4 Всесезонный горнолыжный комплекс "СНЕЖ.

И практически всегда мне дают ответ на мой вопрос. Причем всегда дают подробную консультацию, с разъяснениями и с ссылками на законы.

При подписании предварительного договор а купли-продажи прописан пункт об оплате 80 процентов стоимости дома правомерно ли. Однако, если предварительный договор содержит условие предварительной оплаты полной цены (или ее существенной части) недвижимости, которая будет создана или приобретена в последующем, то такой договор следует квалифицировать как договор купли-продажи будущей недвижимой вещи с условием о предварительной оплате (п.

Гражданское законодательство не содержит запрета на внесение денежных средств по предварительному договору.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pareritu

    Товарищи, почему столько эмоций?