+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Наказания при не ведении бухгалтерии

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Об основных требованиях к ведению бухгалтерского учета мы рассказывали в нашей отдельной консультации. Расскажем об этом в нашем материале. Бухгалтерским законодательством установлено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем предприятия ч. Отсюда следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета несет директор организации п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На предприятии многое зависит от бухгалтера, если данную должность занимает квалифицированный специалист, то можно ни за что не переживать, однако бывают случаи, когда должность бухгалтера занимает человек с низким уровнем опыта и профессионализма, в этом случае он допускает ошибки и правонарушения, за которые потом несет ответственность — материальную, административную, а иногда и уголовную. Согласно нововведениям в году, главная обязанность бухгалтера предприятия — ведение отчетности, за ошибки в которой он несет полную ответственность.

Штрафы для бухгалтеров

Согласно п. В соответствии с п. Пунктом 3 ст. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения согласно абзацу третьему п. Обязанность организации оформлять первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета предусмотрена ст. Судебная практика выработала подход, согласно которому для целей применения ст. Все иные нарушения, которые не подпадают под данное определение или не могут соответствовать перечню противоправных деяний , даже те, которые так или иначе связаны с нарушением учета доходов и расходов и объектов налогообложения, не могут рассматриваться в качестве правонарушения согласно ст.

Что касается позиции финансовых и налоговых органов, то она выражена в письме Минфина России от Формулировка п. Следовательно, наличие у налогоплательщика переплаты налога не может служить основанием для освобождения налогоплательщика от ответственности, предусмотренной НК РФ. Если организация несвоевременно или неправильно отражает на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственные операции, денежные средства, ценности, нематериальные активы и финансовые вложения, то она, безусловно, совершает ошибку, а если подобные нарушения допускались систематически, то эта ошибка признается грубой.

Например, организация была наказана согласно п. При этом систематическим является нарушение, совершенное, как минимум, два раза в течение календарного года. Как известно, календарный год длится с 1 января по 31 декабря. Арбитражный суд установил по одному из дел, что у налогоплательщика отсутствовали счета-фактуры, а также первичные бухгалтерские документы, подтверждавшие операции по реализации за год.

Поэтому суд признал правомерным привлечение организации к ответственности постановления ФАС Дальневосточного округа от В другом случае арбитражный суд расценил как грубое нарушение то, что у организации не было регистров бухгалтерского учета, подтверждавших увеличение стоимости основного средства постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Как известно, правила ведения бухгалтерского учета систематизированы в ПБУ, касающихся отдельных финансовых операций.

Подтверждение тому - постановления ФАС Московского округа от Теперь приведем случаи, когда у организации имеется возможность избежать ответственности за подобные ошибки.

Книга покупок и книга продаж не являются регистрами бухгалтерского учета. Соответственно организация не может быть наказана за отсутствие этих книг постановление ФАС Волго-Вятского округа от Не является грубым нарушением и неотражение в книге продаж отдельных хозяйственных операций [постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Наряду с этим нельзя наказывать организацию за ошибки, допущенные в книге учета доходов и расходов, которая представляет собой регистр бухгалтерского учета.

Но из текста ст. Между тем такие ошибки нельзя считать грубыми нарушениями, что подтверждается постановлениями ФАС Московского округа от Наряду с этим не образует состав рассматриваемого правонарушения указание в расчете авансовых платежей по единому социальному налогу суммы примененного налогового вычета, превышающей сумму фактически уплаченного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Индивидуальная карточка представляет собой только форму отчетности по единому социальному налогу.

Поэтому отсутствие данной карточки не образует состава анализируемого правонарушения. Кроме того, не образует состава правонарушения отсутствие у организации налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц формы N 1-НДФЛ.

Так, арбитражный суд установил, что неотражение полученных единовременно сумм внереализационных доходов в Отчете о прибылях и убытках было допущено налогоплательщиком однократно в отчетном периоде.

Стало быть, отсутствовал квалифицирующий признак состава вменяемого обществу правонарушения - систематический характер. Поэтому суд отказал налоговому органу во взыскании штрафных санкций постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Схожий подход к решению рассматриваемого вопроса отражен и в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от Проиллюстрируем вышеприведенное на примере, взятом из судебной практики постановление ФАС Волго-Вятского округа от Налоговый орган провел выездную налоговую проверку акционерного общества и выявил несвоевременное принятие к учету основного средства - станка.

В результате этого амортизация по вышеуказанному основному средству не начислялась, налог на имущество организаций не исчислялся и не уплачивался. Данные действия акционерного общества были расценены налоговым органом как систематическое несвоевременное и неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций и материальных ценностей.

По итогам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении акционерного общества к налоговой ответственности согласно п. Тем не менее акционерное общество не исполнило в установленный срок требование налогового органа об уплате штрафа, поэтому налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании налоговых санкций. Однако арбитражный суд поддержал позицию налогоплательщика, отметив следующее. В рассматриваемом случае акционерное общество действительно нарушило установленный порядок ведения бухгалтерского учета в отношении одного основного средства - не поставило своевременно на учет по счету 01 "Основные средства" станок, что привело к занижению налоговой базы по налогу на имущество организаций.

В то же время суд указал на то, что систематического несвоевременного и неправильного отражения хозяйственных операций и материальных ценностей на счетах бухгалтерского учета выявлено не было. При отсутствии на балансе акционерного общества основного средства - станка факт неначисления амортизационных отчислений по этому средству за предыдущие периоды не мог быть расценен как грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов для целей налогообложения применительно к п.

При таких обстоятельствах арбитражный суд пришел к выводу о том, что в действиях акционерного общества отсутствовал состав налогового правонарушения, предусмотренного п. В итоге суд отказал налоговому органу во взыскании с общества штрафа. По одному из налоговых споров суд установил, что непредставление в ходе проверки счетов-фактур и документов, подтверждавших фактическую уплату сумм НДС по этим счетам-фактурам, явившееся основанием для вывода об отсутствии у организации права на налоговые вычеты, повлекло неуплату НДС, а не занижение налоговой базы по данному налогу.

При таких обстоятельствах арбитражный суд сделал вывод об отсутствии правовых оснований для привлечения организации к ответственности согласно п. Если грубое нарушение привело к занижению налоговой базы, то применяется более высокий штраф, налагаемый согласно п. Но иногда инспекторы забывают, что определить налоговую базу можно только после того, как закончится налоговый период.

Тогда об этом им напоминают судьи. Пример тому - постановление ФАС Уральского округа от По одному из дел арбитражный суд установил, что организация по не зависящим от нее причинам не смогла при проведении выездной налоговой проверки представить налоговому органу документы для подтверждения налоговых вычетов и произведенных расходов в связи с хищением документов. Факт совершения кражи бумаг был подтвержден справкой, выданной органом внутренних дел. Поэтому суд признал неправомерным привлечение организации к ответственности за отсутствие первичных документов постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Схожий подход имеется и в другом судебном решении.

При привлечении организации к налоговой ответственности налоговый орган не принял во внимание установленное в ходе проверки обстоятельство - хищение документов неустановленным лицом и, как следствие, невозможность их представления налоговому органу в установленный срок, что подтверждалось постановлением о возбуждении уголовного дела. В итоге суд пришел к выводу, что данное обстоятельство свидетельствовало об отсутствии вины организации в совершении налогового правонарушения и являлось обстоятельством, исключавшим привлечение налогоплательщика к ответственности [постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Так, в п.

Получается, что к организации, которая не уплатила налог, могут быть применены санкции штраф одновременно по двум статьям - и НК РФ, то есть она будет наказана дважды за одно и то же. В то же время никто не может быть привлечен к ответственности повторно за совершение одного и того же правонарушения п. Поэтому положения п. Рассмотрим, какую именно статью налогового закона должны выбрать арбитражные судьи. Однако арбитражные суды в таких случаях защищают законные интересы налогоплательщиков.

ОАО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа в части привлечения общества к ответственности, предусмотренной п. Налоговый орган посчитал неправомерным единовременное включение ОАО в состав расходов стоимости консультационных услуг по вопросам лицензирования и порядка подготовки необходимых документов, в то время как сама лицензия выдана на несколько лет.

Вышеуказанные расходы, по мнению налогового органа, увеличивали стоимость лицензии и подлежали отнесению на расходы в течение срока действия самой лицензии с использованием счета 97 "Расходы будущих периодов". Единовременное отнесение организацией вышеуказанных сумм на расходы повлекло занижение налоговой базы по налогу на имущество организаций и было расценено налоговым органом как грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Арбитражный суд поддержал позицию ОАО. При этом суд исходил из того, что в соответствии с подпунктом 15 п. Распределение расходов производится налогоплательщиком самостоятельно.

С этой нормой права согласуются разъяснения, содержащиеся в письме Минфина России от В соответствии с этими документами расходы на оплату консультационных услуг, связанные с получением лицензии, являются косвенными расходами, относятся к обычным видам деятельности и признаются таковыми в том отчетном периоде, в котором они имели место согласно условиям заключенных договоров.

При таких обстоятельствах суд не согласился с выводом налогового органа о том, что произведенные ОАО затраты подлежали распределению и равномерному включению в себестоимость продукции работ, услуг в течение срока действия лицензии. Вышеназванные затраты могли быть единовременно включены ОАО в себестоимость продукции работ, услуг в году на основании подпункта 15 п. Таким образом, арбитражный суд признал решение налоговой инспекции недействительным. По ст. Напомним читателям журнала, что хранить такие бумаги надо не менее пяти лет ст.

В качестве наказания предусмотрен штраф в размере от 20 до 30 минимальных размеров оплаты труда МРОТ.

Заметим, что для исчисления штрафов применяется МРОТ, равный руб. Так же как и организацию, оштрафовать должностное лицо может только суд, но только не арбитражный, а суд общей юрисдикции. При решении вопроса об административной ответственности должностных лиц за нарушение правил бухгалтерского учета читателям журнала необходимо учитывать разъяснения, содержащиеся в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от В соответствии с данной нормой права руководитель несет ответственность за ненадлежащую организацию бухгалтерского учета, а главный бухгалтер бухгалтер - при отсутствии в штате должности главного бухгалтера - за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

При квалификации действий лица согласно ст. Если ведение бухгалтерского учета в организации производится на основании гражданско-правового договора третьими лицами, которые грубо нарушали правила ведения бухгалтерского учета и представления отчетности, то это обстоятельство не освобождает руководителя организации от административной ответственности, предусмотренной ст.

Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков.

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права.

Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки. Расценки Медиа-кит Контакты.

Новые наказания за "двойную бухгалтерию" сути не изменят

Штраф за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в году. Какие формы отчетности изменились в году. Коды ошибок в декларации по НДС. Штраф за несдачу 2-НДФЛ. Важнейшим требованием, предъявляемым законодателем к информации, заложенной в бухгалтерской отчетности фирмы, является ее достоверность.

Годовая отчетность за 2018 год: ошибки и рекомендации

Директор и главный бухгалтер — это должностные лица, которые отвечают за нарушения, связанные с бухучетом, в первую очередь. В нашем материале мы рассказываем, в каких случаях ответственность за бухгалтерский учет несет руководитель и как он делит ее с главбухом. Бухучет обязателен для большинства экономических субъектов, работающих на территории РФ. Это предусмотрено ст. Исключения есть только для ИП и филиалов или представительств иностранных компаний. Но юридическое лицо, созданное в РФ, обязано вести бухучет в любом случае.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский учет в маленькой компании

Согласно п. В соответствии с п. Пунктом 3 ст. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения согласно абзацу третьему п. Обязанность организации оформлять первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета предусмотрена ст.

Поскольку не ошибается тот, кто ничего не делает, то ошибиться может каждый, в том числе и бухгалтер компании при ведении бухгалтерского учета или же при формировании отчетности. Если ошибка исправлена самостоятельно, то особых проблем не возникнет, если же ошибку выявили контролеры, и она повлекла за собой занижение суммы налогов, то неприятностей фирме не избежать.

Депутаты Госдумы в ходе пленарного заседания 18 марта в окончательном, третьем, чтении приняли правительственные поправки в КоАП, ужесточающие ответственность за нарушение требований к бухучету. Повышение штрафов и восьмикратное увеличение срока давности по подобным преступлениям, по мнению экспертов "Право. Однако шквала административных дел на фоне нововведений все же ждать не стоит.

Ответственность за нарушение правил бухгалтерского учета

Прежде чем определить размеры штрафных санкций и перечислить причины взысканий, необходимо разобраться, кого и за что могут наказать контролеры. Статья НК РФ. В первую очередь за нарушения в части ведения бухгалтерского и налогового учета могут наказать саму организацию. То есть штраф или арест счетов будет применен не к руководству или ответственным работникам, а непосредственно к юридическому лицу.

В материале рассмотрим основные виды ошибок, которые встречаются в годовой бухгалтерской отчетности: организационные, технические, методологические и дадим рекомендации по их предотвращению. Как ни странно, достаточно частым вопросом, с которым приходится сталкиваться некоторым организациям, является вопрос об объеме представляемой отчетности. Напомним, что бухгалтерская отчетность состоит п.

Ответственность руководителя за ведение бухгалтерского учета и финансовую отчетность ООО

Единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от Согласно ст. Цель бухгалтерского учета заключается в составлении и представлении сопоставимой и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учет согласно ст. При этом ведется бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в валюте Российской Федерации в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Налоговая ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского учета

В чем отличия наших юридических консультаций в Санкт-Петербурге. Гарантируем высокий профессионализм сотрудников Наши юристы в С-Петербурге гарантируют качественное решение юридических проблем. Наши юристы в Петербурге гарантируют Вашу полную конфиденциальность. Наши юристы работают во всех районах Санкт-Петербурга Адреса наших юридических консультаций в Санкт-Петербурге Получить юридическую консультацию в СПб Наш юрист в Санкт-Петербурге перезвонит Вам в течение 10 минут Получить юридическую консультацию онлайн в СПб Наш юрист в Санкт-Петербурге перезвонит Вам в течение 10 минут Получить консультацию юриста в СПб Наш юрист в Санкт-Петербурге перезвонит Вам в течение 10 минут Получить юридическую консультацию в СПб бесплатно Наш юрист в Санкт-Петербурге перезвонит Вам в течение 10 минут Вопрос юристу в СПб от А.

С-Петербург): Хочу задать вопрос юристу СПб.

Новые наказания за "двойную бухгалтерию" сути не изменят "Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и При этом ИП не может быть привлечен к ответственности.

Я не стал дожидаться и взяв квитанции об оплате штрафов, поехал к мировому судье. Помощник судьи ознакомилась со всем и дала квитанции, чтобы, как она выразилась, доплатить еще такую-же сумму, т. Потом состоялся рассмотрение дела и решением судьи мне назначили штраф на сумму 17 тыс.

Реальными преимуществами являются:В итоге можно сделать следующий вывод о том, что в таком формате бесплатная юридическая консультация онлайн поможет защитить личные интересы, права человека и гражданина, руководствуясь действующим законодательством страны. Данные юридические услуги онлайн становятся все более развитым и актуальным в современное время в разных странах мира и разных городах благодаря совершенствованию интернета и средств массовой информации.

Практикующие юристы смогут доступно и профессионально разъяснить все важные моменты в любой ситуации, даже самой сложной. Юридическим центром оказания помощи населению осуществляется правовая онлайн помощь юриста бесплатно всем тем, кто в ней нуждается.

Бесплатная юридическая консультация - круглосуточная помощь Система Кадры. Сериалы онлайн смотреть бесплатно. Вы можете искать фирму по названию, адресу, ФИО руководителя, виду Юридическая онлайн консультация - 23450 юристов и адвокатов, бесплатно и круглосуточно отвечающих на вопросы.

Возможность получения ответа за 5 мин.

Трудовое право, кадровое делопроизводство, распределение молодых специалистов увольнение и прием на работу сотрудников. Обсуждаем все вопросы, возникающие у айтишников: создание IT-бизнеса, налоги, договоры, схемы работы, авторские права и т.

Однако самостоятельно решать волнующие вопросы крайне сложно, ведь отсутствие юридического образования и практического опыта проявляются негативно. Законодательство РФ включает в себя многочисленные законы и другие нормативные акты. При этом законодательная база всегда удивляет обширностью и разнообразием. Для изучения законов требуется много времени и терпения.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. heatlrapi79

    Шикарно, где взять можно?

  2. Любомира

    Бесподобный топик, мне интересно ))))