+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по налогам 2012 г

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчеты по налогам 2012 г

В статье рассматривается расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета, организация учета расчетов по налогу на прибыль, а также различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, формирование и учет постоянных и временных разниц. Это первый документ, информативно связавший бухгалтерский и налоговый учеты. Основой для его создания послужили:. На практике это означает, что в отчетности будет отражаться не только налог, начисленный за период, но и сумма, которую организация заплатит в будущем с уже полученных доходов. Расчет текущего налога на прибыль текущего налогового убытка ведется по данным о величине условного расхода условного дохода , скорректированного на постоянное налоговое обязательство, постоянный налоговый актив, увеличение или уменьшение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода. А фактический налог, который нужно заплатить в бюджет по данным налогового учета, — это текущий налог:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет налога на доходы физических лиц, не превышающие 5 МРЗП в месяц. Если оплата труда работника в январе составляет сумов, то налог на нее начисляется в следующем порядке.

Методика расчета налога на доходы физических лиц за январь 2012 года

В статье рассматривается расчет налога на прибыль по данным бухгалтерского учета, организация учета расчетов по налогу на прибыль, а также различия в признании доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, формирование и учет постоянных и временных разниц. Это первый документ, информативно связавший бухгалтерский и налоговый учеты. Основой для его создания послужили:. На практике это означает, что в отчетности будет отражаться не только налог, начисленный за период, но и сумма, которую организация заплатит в будущем с уже полученных доходов.

Расчет текущего налога на прибыль текущего налогового убытка ведется по данным о величине условного расхода условного дохода , скорректированного на постоянное налоговое обязательство, постоянный налоговый актив, увеличение или уменьшение отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

А фактический налог, который нужно заплатить в бюджет по данным налогового учета, — это текущий налог:.

Условный расход условный доход по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов условных доходов по налогу на прибыль к счету 99 [4] по учету прибылей и убытков.

Рассмотрим пример. Пример 1. Организация по данным бухгалтерского учета в I квартале получила прибыль в размере 50 руб. Всего по итогам полугодия бухгалтерская прибыль составила 45 руб. На основании бухгалтерской прибыли I квартала организация должна исчислить сумму условного расхода по налогу на прибыль:. К-т сч. На основании бухгалтерского убытка II квартала исчисляется сумма условного дохода по налогу на прибыль:.

Чтобы это сделать, потребуется два дополнительных счета, которые введены приказом Минфина России от Для того чтобы получить сумму текущего налога на прибыль, следует произвести корректировку условного расхода с помощью постоянных и временных налоговых активов и обязательств.

Постоянные разницы появляются из-за несовпадения фактов признания доходов и расходов. Иными словами, это те доходы и расходы, которые влияют на бухгалтерский финансовый результат, но при расчете налога на прибыль не учитываются. Организация в I квартале получила бухгалтерскую прибыль в размере 50 руб.

Представительские расходы составили в I квартале 55 руб. Фонд оплаты труда за I квартал — 1 руб. Сумма превышения фактических представительских расходов над их нормируемой величиной в 10 руб. Сверхнормативные представительские расходы учитываются на счетах учета затрат обособленно.

На основании бухгалтерской прибыли отчетного периода организация должна исчислить сумму условного расхода по налогу на прибыль:. Сверхнормативные представительские расходы в сумме 10 руб. Д-т сч. Поскольку в бухгалтерском учете возникли постоянные разницы, то сумма условного расхода по налогу на прибыль должна быть увеличена на постоянное налоговое обязательство по итогам I квартала:.

Эта величина состоит из условного расхода по налогу на прибыль — 10 руб. Постоянные разницы ведут к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового обязательства или постоянного налогового актива. Под постоянным налоговым обязательством активом понимается сумма налога, которая приводит к увеличению уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде п.

Возникновение постоянного налогового обязательства происходит в том случае, когда расходы, отраженные в бухгалтерском учете, не учитываются при расчете налога на прибыль. В этом случае получается, что налоговая прибыль больше бухгалтерской.

Поэтому бухгалтерскую прибыль нужно увеличить. Наиболее ярким примером могут послужить сверхнормативные проценты за пользование кредитами и займами. В бухгалтерском учете они признаются в полной сумме.

В налоговом учете отнести на расходы можно только сумму в пределах норм. Все, что ее превышает, и приводит к появлению постоянной разницы. Надо сказать, этот тип разниц связан только с текущим отчетным периодом и никак не влияет на последующие.

Постоянный налоговый актив возникает, когда доходы не учитываются при расчете налога на прибыль ст. Если подобные операции возникли, значит, бухгалтерская прибыль стала больше налоговой.

Поэтому ее нужно уменьшить. Это приводит к возникновению постоянного налогового актива. В бухгалтерском учете составляются следующие записи:. Типы постоянных разниц и возникновение постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств представлены в табл. Признание в бухгалтерском учете Признание в налоговом учете Сравнение бухгалтерской прибыли БП и налогооблагаемой НП Тип возникающей постоянной разницы Следствие разница, умноженная на ставку налога на прибыль.

Различия в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только от того, что не совпадает состав доходов и расходов. Даже в случае, когда он одинаков, разницы могут появиться, если отличается порядок признания платежей или поступлений. Суммы, которые в бухгалтерском и налоговом учете признаются в разные периоды времени, называются временными разницами п.

Они влияют на несколько отчетных периодов: в одном периоде возникают, а в других погашаются. Временные разницы доставляют бухгалтеру больше проблем, чем постоянные, поскольку их нужно не только выявлять, но и ежемесячно корректировать. Временные разницы образуются, когда доход или расход уже признан в бухгалтерском учете, а в налоговом еще нет, или наоборот.

В этом случае разницы будут числиться, пока расход доход , повлекший их возникновение, не будет признан и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Вычитаемые временные разницы приводят к уменьшению налога на прибыль в последующих отчетных периодах. Это доходы, которые в бухгалтерском учете отражены в меньшем размере, или расходы, которые в бухгалтерском учете показаны в большей сумме, чем в налоговом учете.

Из-за того, что разница со временем погашается, она и получила название вычитаемой. В налоговом же полученный убыток будет учитываться постепенно, в течение оставшегося срока полезного использования, скажем, в течение 3 лет. Таким образом, в момент продажи оборудования у организации возникла вычитаемая временная разница.

Она будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на протяжении последующих 3 лет. Под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Согласно п. В расчете величины изменений обязаны участвовать не только вновь возникшие в отчетном периоде отложенные налоговые активы, но и погашенные в этом же периоде. Сумма изменений отложенного налогового актива за период — это совокупность операций:. Допустим, что ставка налога на прибыль организаций с У организации имеется на Организация обязана произвести дополнительную запись на Таким образом, в бухгалтерском балансе за г.

Одновременно также на 18 тыс. Счет 99 по окончании года закрывается реформируется счетом Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли убытка приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах п. Допустим, организация купила оборудование, для которого в бухгалтерском учете установила срок полезного использования, равный 4 годам.

В налоговом учете он составляет 2 года. Таким образом, в первые 2 года сумма амортизации в бухгалтерском учете будет меньше, чем в налоговом.

В последующие 2 года сложится противоположная ситуация: бухгалтерская амортизация станет больше налоговой, поскольку в налоговом учете стоимость оборудования уже списана. Иными словами, в первые 2 года налогооблагаемые временныеразни-. При этом их погашение приводит к увеличению налоговой прибыли по сравнению с бухгалтерской в третьем и четвертом годах. Налогооблагаемой временной разнице соответствует сумма отложенного налогового обязательства. Отложенные налоговые обязательства признаются в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы.

Под отложенным налоговым обязательством понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах п.

По мере того как разница погашается, отложенное налоговое обязательство бухгалтер должен списать. При этом составляется обратная бухгалтерская запись. Таким образом, в отчетном периоде в расчете участвует не только сумма вновь возникших отложенных налоговых обязательств, но и величина этого показателя, погашенная за этот же период. Изменение величины отложенного налогового обязательства в отчетном периоде рассчитывается следующим образом:.

Отложенный налоговый актив, отраженный в балансе, сулит инвесторам выгоду. Это налог, который организация условно уже заплатила, т. Отложенное налоговое обязательство, напротив, показывает условную задолженность организации перед бюджетом, которую придется погашать в последующие периоды.

Для ведения аналитического учета постоянных, временных разниц и отложенных налогов организация может самостоятельно выбрать любой порядок ведения аналитического учета и закрепить его в своей учетной политике.

Это могут быть регистры бухгалтерского учета, аналитическая справка бухгалтера или субсчета соответствующих счетов учета активов и обязательств, в оценке которых возникли временные и постоянные разницы. На практике организации разрабатывают собственный аналитический регистр учета временных и постоянных разниц отчетного периода. Отражение информации в отдельном регистре упрощает выявление, определение и учет как постоянных, так и временных разниц отчетного периода.

Образец формы аналитического регистра, который может использоваться для отражения информации о возникающих постоянных и временных разницах в учете организации, приведен в табл. Данный регистр можно вести по всем разницам, возникающим между бухгалтерским и налоговым учетом за отчетный период.

Если разниц много,. Виды разниц Причины возникновения разниц Как возникают разницы Последствия в учете Какими бухгалтерскими записями отражаются разницы. Постоянные Отраженные в бухгалтерском учете доходы и расходы полностью или частично не признаются в налоговом учете и наоборот Расход в бухгалтерском учете признается, а в налоговом — нет доход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском — нет Постоянное налоговое обязательство Д-т сч.

Расход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском — нет доход в бухучете признается, а в налоговом учете — нет Постоянный налоговый актив Д-т сч. Временные вычитаемые разницы Даты признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают Расход в бухгалтерском учете признается раньше, чем в налоговом доход в бухгалтерском учете признается позже, чем в налоговом Отложенный налоговый актив Д-т сч.

Временные налогооблагаемые разницы Расход в бухгалтерском учете признается позже, чем в налоговом доход в бухгалтерском учете признается раньше, чем в налоговом Отложенное налоговое обязательство Д-т сч. Аналитический регистр для отражения информации о возникающих временных разницах в учете организации, руб.

Формирование налогового бюджета

Научный руководитель старший. Преподаватель Байголова Татьяна. Дипломная работа 90 стр. Предмет исследования: учет и анализ налогов, уплачиваемых в бюджет, и других обязательных платежей организации. Цель исследования: выработка предложений и рекомендаций по совершенствованию организации учета и анализа налогов, уплачиваемых в бюджет, и других обязательных платежей. Методы исследования: общенаучные методы, специальные методы бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности. Задачи исследования: изучить нормативную правовую базу; рассмотреть сущность налогообложения и налоговой системы; раскрыть методики расчета и учета налогов и неналоговых платежей; провести анализ налогов, сборов и платежей; выявить пути оптимизации налогообложения и снижения налоговой нагрузки.

Как отразить налог на имущество в бухгалтерском и налоговом учете

В статьи рассмотрены вопросы учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц , налогу на прибыль , налогу на добавленную стоимость , транспортному налогу , налогу на имущество организаций и земельному налогу. Аналитический учет по этому счету учреждения могут вести в Многограф-ной карточке или Карточке учета средств и расчетов в разрезе бюджетов и, следовательно, зачисляемых видов платежей. Налог на доходы физических лиц. При исчислении НДФЛ учреждения должны руководствоваться гл.

В современных условиях главная задача деятельности большинства организаций — увеличение поступления денег и сокращение платежей в бюджет. Осуществить ее поможет составление налогового бюджета, речь о котором пойдет в настоящей статье. Налоговый бюджет позволяет спрогнозировать суммы налоговых отчислений с целью их минимизации.

Оно перегружено непонятными терминами и требует делать много проводок.

Ситуация: в состав каких расходов в бухгалтерском учете включить начисленную сумму налога на имущество? Порядок бухгалтерского учета начисленных сумм налога на имущество законодательно не установлен.

2 Учет налогов и других обязательных платежей

Наиболее часто сталкиваются с проблемами Трудового права, женщины, уходящие в декретный отпуск. Все известно, что работодатель не имеет права уволить беременную женщину, но как часто это право нарушается.

Бесплатная юридическая консультация в Екатеринбурге по телефону поможет вам, разобраться, стоит или нет настаивать на своих правах.

Или быть может все - таки неправы .

Потом приехала бабушка (мать папы) и мама её тоже прописала. В 2006 году, мама с папой развелись и она вместе с мной выписалась оттуда.

Папа с бабушкой так и остались жить там по прописке.

Материалы из раздела Уголовное право Как вернуть 13 процентов от покупки недвижимости Как вернуть билет в аэрофлот без номера места Гарантийный срок выполнения работ по договору подряда Выделение доли супругов в совместном имуществе Статья по обналу денег Как можно использовать фото чужого паспорта Комментарии 0 Спасибо.

Добавление вопроса на сайт юридической консультации 9111. Онлайн консультация юриста в Сертолово Юрист Сертолово. Задавайте вопросы юристу.

Юридическая консультация онлайн 9111. Адвокат по уголовным делам - это юрист с высшим. На нашем сайте Вам предоставлена бесплатная онлайн консультация. Читайте отзывы клиентов компании 9111.

Алгоритм работы юриста включает в себя следующие этапы в случае невыплаты страховой необходимой для ремонта ТС суммы:Стоит заблаговременно ознакомиться со всеми вопросами, связанными тем или же иным образом с процедурой получения консультации. Могут иметься какие-либо нюансы в зависимости от типа задаваемого вопроса. Формат предоставления консультации может существенно различаться в зависимости от большого количества самых разных нюансов.

Но важно помнить, что удобнее всего решать все вопросы при личном общении. Это в разы упрощает понимание ответов, не составит труда записать важную информацию и задать уточняющие вопросы. Сегодня подобные услуги по консультации в автомобильной сфере предлагает очень большое количество различных ресурсов.

Таблица 1 – Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль по Ставропольскому краю Всего по Управлению Показатели г. г. г. г.

В 2018 году я вышла замуж, к настоящему времени у нас родилось ещё двое детей. В настоящий момент мы являемся многодетной семьей, в квартире прописано уже 8 человек, а фактически проживает 10 человек. Но мой супруг прописан у своих родителей, тоже в Минске, а у них частный дом площадью 156.

К сожалению, без юридического образования и практики правоприменения невозможно знать всех тонкостей законов и дополнений к нормативным правовым актам. Помимо этого необходимо обязательно учитывать судебную практику и сформированные правовые позиции высших судов Российской Федерации. На самом деле, человек может заблуждаться в своих выводах и невсегда существующие законы совпадают с, казалось бы, на первый взгляд, логичными решениями.

Обычный человек без юридического образования может не разобраться во всех тонкостях законов самостоятельно.

Сотрудник ГИБДД может лишь заподозрить водителя в приеме запрещенных препаратов, но доказать это самолично с целью внесения полученных результатов в протокол не получится. Направление Медицинское освидетельствование не может проходить без оформленного на имя нарушителя направления.

Так, как только сотрудник ГИБДД предположил (не без оснований опьянение любого характера у водителя, он составляет протокол о нарушении правил дорожного движения с дополнительным проведением медицинского освидетельствования.

Это далеко не все требования к разметке. Существуют правила, регулирующие расчет количества мест на выделенном участке для стоянки автомобилей. Здесь учитывают количество жителей многоквартирного дома или предполагаемых посетителей торгового центра.

Сам по себе звонок адвокату не влечет начала консультации юриста онлайн и по телефону и, соответственно, оплату. Вы платите только оператору связи. Вы можете позвонить адвокату, рассказать о ситуации и согласовать размер гонорара за консультацию юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчёт налога на добавленную стоимость
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никанор

    Между нами говоря, по-моему, это очевидно. Я не стану говорить на эту тему.

  2. Ладислав

    Каждый день проверяю написал ли ты что-нибудь новое. Классный блог. Жду с нетерпением возвращения. Успехов и новой волны.

  3. Млада

    Пора взяться за ум. Пора придти в себя.

  4. Элеонора

    Девушкам не хватает женственности, а женщинам – девственности. Скульптурная группа: Геракл, разрывающий пасть писающему мальчику. Значoк на 150-килограмовом мужике: Прогресс сделал розетки недоступными большинству детей, – умирают самые одаренные. Жена моего друга для меня не женщина… Hо если она хорошенькая . . . он мне не друг! Пьянству – бой! Блядству – хуй! Любовь – это торжество воображения над интеллектом. Две вещи ненавижу – рассизм и негров.